疫情期间减按1%税率会计分录

〖壹〗 、疫情期间小规模纳税人减按1%征税的会计分录分两种情况处理：情况一：收入额未超过增值税起征点当小规模纳税人按1%税率取得收入且收入未超过起征点时 ，可享受增值税减免政策 。

〖贰〗
、疫情期间小规模纳税人减按1%征税的会计分录需分两种情况处理
，具体如下：收入额未超过增值税起征点当小规模纳税人取得收入且未超过起征点时，可享受增值税免税政策
。

〖叁〗、疫情期间小规模纳税人增值税1%的会计分录需分两种情况处理 ，具体如下：收入额未超过增值税起征点当小规模纳税人按1%税率取得收入且未超过起征点时
，可享受增值税减免政策。

疫情期间:免税
、免社保,这些问题一定要注意!

房产税、城镇土地使用税减免政策：纳税人纳税确有困难的，可由各省 、自治区、直辖市人民政府或县以上税务机关确定给予减免税 。近来绝大多数地区已出台应对疫情
、支持企业发展的房产税、城镇土地使用税困难减免税政策
。企业需询问当地主管税务机关是否出台相关减免政策 ，以便及时享受优惠。

公积金：虽然进入个人账户，但新政只是延迟缴纳
，并非减免，所以影响不大 。医保：有一部分会进入个人账户 ，但新政没有减免医保的缴费
，所以也没影响。灵活就业人员社保政策是否适用减免政策：根据相关文件规定，阶段性减免医社保费的政策只适用单位参保 ，不适用机关事业单位参保和灵活就业人员参保
。

问题01：请问享受阶段性减免社会保险费政策
，需要申请提交什么材料吗？企业享受社保费减免优惠政策无需办理任何手续，无需提供任何材料 ，只需按原规定申报缴纳社会保险费即可直接享受。

疫情期间成都社保政策规定
，2-6月单位社保本金获国家减免，减免后个人参保选取单位参保形式费用降低 ，且4月个人参保部分可返还 。 具体说明如下：2-6月单位社保本金减免政策 政策内容：在疫情期间（具体为2-6月这五个月）
，国家针对单位社保本金实施了减免政策
。

社保减免政策的核心内容疫情期间，国家及地方政府出台的社保减免政策主要针对养老保险 、失业保险
、工伤保险的单位缴费部分 ，职工个人缴费部分通常不享受减免。例如，企业可阶段性免征或缓缴单位应缴纳的社保费用
，但员工个人仍需按原比例缴纳社保，且个人账户积累不受影响 。

疫情期间社保减免优惠政策内容 社保免征：企业可免征比较多5个月的基本养老保险、失业保险和工伤保险的单位缴费部分
。公积金可缓缴。 实施范围：除湖北外 ，各省份从2月到6月对中小微企业免征上述三项费用；从2月到4月对大型企业减半征收 。湖北省从2月到6月对各类参保企业实行免征
。

关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告

财政部 、税务总局发布的《关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告》（2021年第7号）明确
，为支持疫情防控
、帮助企业纾困发展，部分已到期的税费优惠政策执行期限延长 ，具体涉及增值税、个人所得税 、电影等行业税费及捐赠税收政策
，并对已征税费处理作出规定。

时间范围：政策执行期为2022年4月1日至12月31日，2023年起恢复原征收率 。与前期政策的衔接 此前《财政部 税务总局关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告》（2021年第7号）中规定的税收优惠（如月销售额15万元以下免征增值税） ，执行期限延长至2022年3月31日
。

月1日以后不能开具1%征收率的发票。具体分析如下：政策终止时间明确：根据《财政部
、税务总局关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告》（财政部、税务总局公告2021年第7号）及后续文件规定
，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收率征收增值税的政策，执行期限至2022年3月31日 。

《财政部 税务总局关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告》（财政部 、税务总局公告2021年第7号）第一条规定的税收优惠政策 ，执行期限延长至2022年3月31日。政策意义减轻企业负担：两项政策通过直接降低税负
，帮助小微企业缓解资金压力，增强抗风险能力
。

4种方式!让企业快速享受1%增值税

只开普通发票且季度不含税收入未超30万元政策依据：小规模纳税人季度不含税收入在30万元以下免征增值税 ，疫情期间湖北省外小规模纳税人增值税征收率由3%降至1%。操作方式：无需缴纳增值税 。申报时将3个月的不含税销售额填入增值税申报表主表第十栏
。

方案一：公司注册地址迁移（针对同一行政区划内）操作方式：将公司注册地址迁移至园区内，经营和办公地址保持不变
，属于注册式招商。节税原理：税收全部留存当地，企业可享受更多税收扶持 。最大程度享受园区所有优惠政策 ，且公司抬头
、经营范围不变
。园区企业使用市税务局统一发票
，确保合规性。

充分利用增值税优惠政策政府为扶持企业发展出台了众多增值税优惠政策，企业可积极争取：行业性优惠：特定行业的小微企业可享受增值税减免政策 。例如 ，符合条件的小规模纳税人月销售额未超过10万元（季度销售额未超过30万元）的
，免征增值税
。

小微企业疫情期间税务优惠政策

疫情期间国家对小微企业的税务优惠政策涵盖企业所得税、增值税及其他税种，具体如下：企业所得税优惠年应纳税所得额分段减免：对年应纳税所得额不超过100万元的小型微利企业 ，其所得减按25%计入应纳税所得额
，并按20%的税率缴纳企业所得税，实际税负为5%（25%×20%）。

小微企业利润不足100万时 ，企业所得税税率可能从5%恢复至5%
，且近来利润不足300万的小微企业均按5%征收企业所得税 。以下为详细分析：政策背景与调整依据疫情期间，为缓解小微企业经营压力 ，国家出台阶段性税收优惠政策，将年应纳税所得额不超过100万元的部分
，实际税负降至5%
。

新规定核心内容为：3月1日至5月底，免征湖北境内小规模纳税人增值税 ，其他地区小规模纳税人增值税征收率由3%降至1%。具体政策背景与配套措施如下：税收优惠政策的区域差异与目标湖北境内 免征增值税：针对小规模纳税人（年销售额≤500万元）
，3月1日至5月底期间免征增值税 。

房屋租金减免：对承租国有房屋（包括国有企业和政府部门 、高校、研究院所等行政事业单位房屋）用于经营
、出现困难的服务业小微企业和个体工商户，免除一定期限的房屋租金。企业所得税减免：制造业中小微企业在疫情期间的部分税费可以延缓缴纳 ，包括企业所得税等
。

企业所得税优惠 政策内容：自2021年1月1日至2022年12月31日
，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按15%计入应纳税所得额 ，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分
，减按50%计入应纳税所得额，同样按20%的税率缴纳企业所得税。

原本小规模纳税人适用的征收率为3% ，但在疫情期间及后续延续阶段
，为了减轻小规模纳税人的税收负担，激发小微企业活力 ，国家实施了上述优惠政策 。所以，在符合小规模纳税人条件且业务适用3%征收率的情况下
，即使开票显示3%，在实际征税时可以按1%征收增值税
。